| |
Дата розміщення: 04.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Спiка-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23464570 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м.Харкiв м.Павловський,1/3 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0861, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
265/3, П, 000314, 30.11.2015, 24.09.2020 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „Лозовабуд” за 2016р. Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України Управлiнському персоналу ПрАТ «Лозовабуд» Ми провели аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “Лозовабуд” (далi - ПрАТ „Лозовабуд”), яка включає: ? Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016 р.; ? Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк; ? Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2016 рiк; ? Звiт про власний капiтал за 2016 рiк; ? Примiтки до фiнансової звiтностi за 2016 рiк, якi включають стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi ПрАТ „Лозовабуд” є Положення (стандарти) бухгалтерського облiку, дiючi в Українi, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi. Звiт незалежного аудитора пiдготовлено на пiдставi договору №12/2017 вiд 01.02.2017р., а також згiдно з Мiжнародним стандартом аудиту № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора». Основнi вiдомостi про товариство Свiдоцтво про державну перереєстрацiю ПрАТ “Лозовабуд” серiї А00 № 773289 видане Виконавчим Комiтетом Лозiвської Мiської Ради Харкiвської областi 23.09.2010р.,
дата проведення державної реєстрацiї 17.02.1994р., пiдстава замiни свiдоцтва - змiна найменування юридичної особи. ПрАТ “Лозовабуд” є правонаступником Закритого акцiонерного товариства „Лозовабуд” згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв Протокол № 2 вiд 20.08.2010р. та вiдповiдно до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства». Нова редакцiя Статуту Акцiонерного Товариства „Лозовабуд” зареєстрована 23.09.2010р., реєстрацiйний №14761050010000224 Виконавчим Комiтетом Лозiвської Мiської Ради Харкiвської областi. Змiни та доповнення до Статуту ПрАТ „Лозовабуд” були внесенi 04.05.2011р. та зареєстрованi за № 14761050013000224. ПрАТ “Лозовабуд” має iдентифiкацiйний код 21187971. Мiсцезнаходження ПрАТ “Лозовабуд” – 64602, Харкiвська область, мiсто Лозова, вулиця Свободи, будинок 2-А. Видами дiяльностi ПрАТ “Лозовабуд” є будiвництво житлових i не житлових будiвель, дiяльнiсть вантажного автомобiльного транспорту, роздрiбна торгiвля залiзними виробами, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчними виробами в спецiалiзованих магазинах, дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах, управлiння нерухомим майном за винагороду або на основi контракту, iншi види дiяльностi з придбання. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал ПрАТ “Лозовабуд” несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, дiючих в Українi, та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю товариства. Пiд час аудиту було застосовано метод вибiркової перевiрки та вибiркових тестiв, зроблено дослiдження шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi товариства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та належнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки При складаннi Звiту про фiнансовий стан Товариство необґрунтовано занизило дебiторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги на 50,0 тис.грн., та iншi поточнi зобов’язання на 50,0 тис.грн. Порушено порядок заповнення рядкiв Звiту про власний капiтал, а саме: в рядку 4290 «Iншi змiни в капiталi» вiдображена дооцiнка основних засобiв у сумi 268,0 тис.грн, яку необхiдно вiднести до рядку 4111 «Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв»; виплату дивiдендiв в сумi 39 тис.грн. необхiдно вiдобразити в рядку 4200 «Виплати власникам(дивiденди)»; вiдрахування до резервного капiталу в сумi 12,0 тис.грн. необхiдно вiдобразити в рядку 4210 «Вiдрахування до резервного капiталу», але все це не призвело до змiни суми власного капiталу на кiнець року. На звiтну дату товариством не було проведено тестування активiв на iснування наявностi ознак можливого зменшення корисностi активiв згiдно П(С)БО 28 «Зменшення корисностi активiв», що є вiдхиленням вiд прийнятої концептуальної основи. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть ПрАТ «Лозовабуд» за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 р. складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, дiючих в Українi. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму Повне найменування згiдно установчих документiв ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СПIКА-АУДИТ» Код ЄДРПОУ 23464570 Номер i дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, виданого АПУ Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi №0861, видане рiшенням АПУ №98 вiд 26.01.2001р., термiн чинностi якого продовжено рiшенням АПУ вiд 24.09.2015р. № 315/3 до 24.09.2020р. Номер, серiя, дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, виданого НКЦПФР Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв серiя та номер П 000314 вiд 30.11.2015р., строк дiї Свiдоцтва до 24.09.2020р
Прiзвища, iм’я, по батьковi аудиторiв, що брали участь в аудитi; номер, серiя, дата видачi сертифiкатiв аудитора, виданих АПУ Аудитором Iволженко Ольгою Василiвною (сертифiкат аудитора серiї А №000224, виданий рiшенням Аудиторської палати України №12 вiд 17.02.1994р., рiшенням АПУ №261/2 вiд 29.11.2012р. термiн чинностi сертифiката продовжено до 17.02.2018р.) Мiсцезнаходження юридичної особи та її фактичне мiсце розташування Мiсцезнаходження юридичної особи - 61125, м.Харкiв, Червоношкiльна набережна, 16. Фактичне мiсце розташування – 61003, м.Харкiв, майдан Павлiвський, 1/3. Звiт незалежного аудитора складено на 4-х аркушах у 2-х примiрниках. Директор ТОВ АФ “СПIКА-АУДИТ” О.В. Iволженко Аудитор м. Харкiв 10 квiтня 2017р. |
|
Телефон: 
e-mail: