|
Дата розміщення: 13.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Спiка-аудит" |
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23464570 |
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м.Харкiв, м. Павлiвський,1/3,61003 |
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0861, 26.01.2001 |
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, П, 000314, 30.11.2015, 24.09.2020 р. |
Текст аудиторського висновку (звіту) |
Вступний параграф
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “Лозовабуд” (надалi - ПрАТ „Лозовабуд”), яка додається у складi:
? Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2015 р.;
? Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2015 рiк;
? Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2015 рiк;
? Звiт про власний капiтал за 2015 рiк;
? Примiтки до фiнансової звiтностi за 2015 рiк, що мiстять iнформацiю, розкриття якої вимагається Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi ПрАТ „Лозовабуд” є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, iншi чиннi закони та нормативно-правовi акти стосовно бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi.
В ходi аудиторської перевiрки ми керувалися законодавством України в сферi господарчої дiяльностi, Законом України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” №996-ХIV вiд 16.07.99р. зi змiнами та доповненнями, дiючими Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку в Українi зi змiнами та доповненнями, Законом України “Про аудиторську дiяльнiсть” № 3125-XII вiд 22.04.93р. (в редакцiї Закону вiд 14.09.2006р № 140-V) та прийнятими в Українi Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг.
Аудиторський висновок пiдготовлено на пiдставi договору договору №11/2016 вiд 24.02.2016р.., а також згiдно з Мiжнародним стандартом аудиту № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора».
Основнi вiдомостi про товариство
Свiдоцтво про державну перереєстрацiю ПрАТ “Лозовабуд” серiї А00 № 773289 видане Виконавчим Комiтетом Лозiвської Мiської Ради Харкiвської областi 23.09.2010р., дата проведення державної реєстрацiї 17.02.1994р., пiдстава замiни свiдоцтва - змiна найменування юридичної особи.
ПрАТ “Лозовабуд” є правонаступником Закритого акцiонерного товариства „Лозовабуд” згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв Протокол № 2 вiд 20.08.2010р. та вiдповiдно до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства». Нова редакцiя Статуту Акцiонерного Товариства „Лозовабуд” зареєстрована 23.09.2010р., реєстрацiйний №14761050010000224 Виконавчим Комiтетом Лозiвської Мiської Ради Харкiвської областi.
Змiни та доповнення до Статуту ПрАТ „Лозовабуд” були внесенi 04.05.2011р. та зареєстрованi за № 14761050013000224.
ПрАТ “Лозовабуд” має iдентифiкацiйний код 21187971.
Мiсцезнаходження ПрАТ “Лозовабуд” – 64602, Харкiвська область, мiсто Лозова, вулиця Свободи, будинок 2-А.
Видами дiяльностi ПрАТ “Лозовабуд” є будiвництво житлових i не житлових будiвель, дiяльнiсть вантажного автомобiльного транспорту, роздрiбна торгiвля залiзними виробами, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчними виробами в спецiалiзованих магазинах, дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах, управлiння нерухомим майном за винагороду або на основi контракту, iншi види дiяльностi з придбання.
ПрАТ “Лозовабуд” має лiцензiю на господарську дiяльнiсть, пов’язану iз створенням об’єктiв архiтектури серiя АВ № 559270 видана Iнспекцiєю державного архiтектурно-будiвельного контролю у Харкiвськiй областi Мiнiстерства регiонального розвитку та будiвництва України вiд 29.10.2010р. згiдно Наказу № 10-П. Строк дiї лiцензiї з 29.10.2010р. до 03.09.2015р
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал ПрАТ “Лозовабуд” несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, дiючих в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдприємством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю пiдприємства. Пiд час аудиту було застосовано метод вибiркової перевiрки та вибiркових тестiв, зроблено дослiдження шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi пiдприємства. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Первiсна вартiсть МНМА, якi облiковуються на бухгалтерському рахунку 112 у сумi 18 тис.грн., та сума зносу МНМА, яка облiковується на бухгалтерському рахунку 132 у сумi 9 тис.грн. необгрунтовано вiдображенi в балансi як виробничи запаси у сумi 9 тис.грн., але це не призвело до викривлення розмiру активу балансу пiдприємства.
Порушено порядок заповнення рядкiв Роздiлу Балансу Власний капiтал, а саме: в рядку 1405 фактично вiдображена суму капiталу о дооцiнках 45 тис. грн., за даними пiдприємства ця сума списання суми до оцiнки в результатi вiдчудження основних засобiв згiдно Методичних рекомендацiй щодо заповнення форм фiнансової звiтностi, затверджених Наказом Мiнiстерством фiнансiв України № 433 вiд 28.03.2013р. та П(С)БУ 7 «Основнi засоби» ця сума повинна бути направлена на нерозподiлений прибуток. Таким чином непокритий збиток, вiдображений в рядку 1420 завищено на 45 тис.грн.
За звiтний перiод були нарахованi дивiденди за простими iменними акцiями в розмiрi 36 тис.грн. за рахунок резервного капiталу. Згiдно Закону України «Про акцiонернi товариства» № 514-VI вiд 17.09.2008р. ст. 19, виплата дивiдендiв за рахунок резервного капiталу вiдбувається тiльки за привiлейованими
акцiями.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», надана фiнансова звiтнiсть вiдображає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПрАТ «Лозовабуд» станом на 31 грудня 2015 року та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, дiючих в Українi.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку
Станом на 31.12.2015р. вартiсть чистих активiв ПрАТ “Лозовабуд” складає 688,0, статутний капiтал – 151,0 тис.грн. Вартiсть чистих активiв перевищує розмiр зареєстрованого статутного капiталу ПрАТ “Лозовабуд” на 537 тис. грн., тобто вiдповiдає вимогам чинного законодавства, зокрема частинi третiй ст.155 Цивiльного кодексу України.
Виконання значних правочинiв
Протягом звiтного року на ПрАТ “Лозовабуд” не чинилось виконання значних право чинiв, розмiр яких складав10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними рiчної фiнансової звiтностi за 2014 рiк.
Стан корпоративного управлiння
Пiд час аудиту було розглянуто питання стану корпоративного управлiння.
Згiдно Статуту пiдприємства органами управлiння є:
? Загальнi збори акцiонерiв;
? Наглядова рада;
? Директор;
? Ревiзiйна комiся (ревiзор).
На пiдприємствi створено Наглядову раду в кiлькостi трьох осiб, яка здiйснює свої повноваження у вiдповiдностi iз Статутом та Положенням „Про наглядову раду” та затверджена Протоколом Загальних зборiв акцiонерiв № 1 вiд 14.04.2011р. Перевiрку фiнансової звiтностi виконує ревiзор, призначений Загальними зборами акцiонерiв (Протокол № 1 вiд 14.04.2011р.).
На пiдприємствi вiдсутня служба внутрiшнього аудиту та посада внутрiшнього аудитора. Аудитор не iдентифiкував чинники, якi свiдчать про те, що iснуючий стан системи корпоративного управлiння суперечить вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Згiдно з МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» аудитором було отримано розумiння заходiв контролю, якi застосував та яких дотримувався управлiнський персонал для запобiгання i виявлення шахрайства. При цьому аудитор не iдентифiкував чинники ризику шахрайства, якi вплинули на оцiнку аудитором ризикiв того, що фiнансова звiтнiсть може мiстити суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
Основнi вiдомостi про аудитора
Повне найменування згiдно установчих документiв ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СПIКА-АУДИТ»
Код ЄДРПОУ 23464570
Номер i дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, виданого АПУ Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi №0861, видане рiшенням Аудиторської палати України №98 вiд 26.01.2001р. термiн чинностi якого продовжено рiшенням Аудиторської палати України № 315/3 вiд 24.09.2015р. до 24.09.2020р.
Номер, серiя, дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, виданого НКЦПФР Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв серiя та номер П 000314 вiд 30.11.2015р., строк дiї Свiдоцтва до 24.09.2020р.
Прiзвище, iм’я, по батьковi аудиторiв, що брали участь в аудитi; номер, серiя, дата видачi сертифiкатiв аудитора, виданих АПУ Аудитором Iволженко Ольгою Василiвною (сертифiкат аудитора серiї А №000224, виданий рiшенням Аудиторської палати України №12 вiд 17.02.1994р., рiшенням АПУ №261/2 вiд 29.11.2012р. термiн чинностi сертифiката продовжено до 17.02.2018р.)
Мiсцезнаходження юридичної особи та її фактичне мiсце розташування Мiсцезнаходження юридичної особи - 61125, м. Харкiв, Червоношкiльна набережна, 16.
Фактичне мiсце розташування – 61003, м. Харкiв, майдан Павлiвський, 1/3.
Висновок складено на 5-ти аркушах у двох примiрниках.
Директор
ТОВ АФ “СПIКА-АУДИТ” О.В. Iволженко
Аудитор
м. Харкiв
12 квiтня 2016р.
|
|