| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Спiка-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23464570 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м.Харкiв пл.Р.Люксембкрг,1/3 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
221/3, 01.04.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
98, д/н, 861, 04.11.2015р. |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Вступний параграф
Аудитором Iволженко Ольгою Василiвною (сертифiкат аудитора серiї А №000224, виданий рiшенням Аудиторської палати України №12 вiд 17.02.1994р., рiшенням АПУ №261/2 вiд 29.11.2012р. термiн чинностi сертифiката продовжено до 17.02.2018р.) Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторської фiрми "Спiка-Аудит", що здiйснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi №0861, виданого рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001р. №98 та подовженого рiшенням Аудиторської палати України вiд 04.11.2010р. № 221/3 до 04.11.2015р., включена до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов’язкового аудиту на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 28.02.2013. № 265/3. пiдготовлено аудиторський висновок щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “Лозовабуд” (ПрАТ „Лозовабуд”) станом на 31 грудня 2013р.
Основнi вiдомостi про емiтента
Свiдоцтво про державну перереєстрацiю ПрАТ “Лозовабуд” серiї А00 № 773289 видане Виконавчим Комiтетом Лозiвської Мiської Ради Харкiвської областi 23.09.2010р., дата проведення державної реєстрацiї 17.02.1994р., пiдстава замiни свiдоцтва - змiна найменування юридичної особи.
ПрАТ “Лозовабуд” є правонаступником Закритого акцiонерного товариства „Лозовабуд” згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв Протокол № 2 вiд 20.08.2010р. та вiдповiдно до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства». Нова редакцiя Статуту Акцiонерного Товариства „Лозовабуд” зареєстрована 23.09.2010р., реєстрацiйний №14761050010000224 Виконавчим Комiтетом Лозiвської Мiської Ради Харкiвської областi.
Змiни та доповнення до Статуту ПрАТ „Лозовабуд” були внесенi 04.05.2011р. та зареєстрованi за № 14761050013000224.
ПрАТ “Лозовабуд” має iдентифiкацiйний код 21187971.
Мiсцезнаходження ПрАТ “Лозовабуд” – 64602, Харкiвська область, мiсто Лозова, вулиця Свободи, будинок 2-А.
Видами дiяльностi ПрАТ “Лозовабуд” є будiвництво житлових i не житлових будiвель, дiяльнiсть вантажного автомобiльного транспорту, роздрiбна торгiвля залiзними виробами, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчними виробами в спецiалiзованих магазинах, дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах, управлiння нерухомим майном за винагороду або на основi контракту, iншi види дiяльностi з придбання.
ПрАТ “Лозовабуд” має лiцензiю на господарську дiяльнiсть, пов’язану iз створенням об’єктiв архiтектури серiя АВ № 559270 видана Iнспекцiєю державного архiтектурно-будiвельного контролю у Харкiвськiй областi Мiнiстерства регiонального розвитку та будiвництва України вiд 29.10.2010р. згiдно Наказу № 10-П. Строк дiї лiцензiї з 29.10.2010р. до 03.09.2015р.
Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПрАТ “Лозовабуд”, яка включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31 грудня 2013р., Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупнгий дохiд) за 2013р., Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013р., Звiт про власний капiтал за 2013р., примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013р. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi ПрАТ “Лозовабуд” є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi
В ходi аудиторської перевiрки ми керувалися законодавством України в сферi господарчої дiяльностi, Законом України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” №996-ХIV вiд 16.07.99р. зi змiнами та доповненнями, дiючими Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку в Українi зi змiнами та доповненнями, Законом України “Про аудиторську дiяльнiсть” № 3125-XII вiд 22.04.93р. (в редакцiї Закону вiд 14.09.2006р № 140-V) та прийнятими в Українi Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг.
Аудиторський висновок пiдготовлено на пiдставi договору №24/2014 вiд 18.03.2014р., а також згiдно з Мiжнародним стандартом аудиту № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», Вимогам до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженим рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 29.09.2011р. №1360.
Аудит фiнансової звiтностi станом на 31.12.2013р. проведено за перiод з 01.01.2013р. по 31.12.2013р. Аудит розпочато 18.03.2014р. та закiнчено 23.04.2014р.
Основнi принципи облiкової полiтики ПрАТ “Лозовабуд” на 2013р. вiдображенi в наказi №12 вiд 25.12.2012р. «Про облiкову полiтику на пiдприємствi ».
Бухгалтерський облiк ПрАТ “Лозовабуд” органiзовано вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.199р. № 996-XIV; Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженої наказом Мiн¬iстерства Фiнансiв України вiд 30.11.99 р. № 291 iз змiнами та доповненнями.
До основних засобiв вiдносяться матерiальнi активи, якi використовуються в господарськiй дiяльностi бiльше року з дати введення в експлуатацiю та вартiсть яких перевищує 2500 грн.
Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом
До малоцiнних необоротних матерiальних активiв належать матерiальнi активи вартiстю до 2500 грн., термiн використання яких бiльше року. При передачi малоцiнних необоротних матерiальних активiв в експлуатацiю нараховується знос у розмiрi 100% їх вартостi в першому мiсяцi використання цих об’єктiв.
Запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю. Транспортно - заготiвельнi витрати розподiляються по середньому проценту. Оцiнка виробничих запасiв при вiдпуску на виробництво здiйснюється за методом середньозваженої собiвартостi, при реалiзацiї готової продукцiї за методом iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв.
Пiдприємство передбачає створювати резерв сумнiвної заборгованостi методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi.
Доходи i витрати визначаються на пiдставi принципiв нарахування та вiдповiдностi i вiдображаються в звiтностi того перiоду, до якого вони належать. Оцiнка ступеня завершеностi операцiй по наданню послуг, виконанню робiт ґрунтується шляхом вивчення виконаної роботи i в бухгалтерському облiку доходи вiдображаються в звiтному перiодi пiдписання акту наданих послуг.
Фiнансовi витрати признаються витратами звiтного перiоду в якому вони нарахованi.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал ПрАТ “Лозовабуд” несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, дiючих в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi ПрАТ “Лозовабуд” на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит ПрАТ “Лозовабуд” був запланований i проведений вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти ви¬магають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впев¬неностi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих ви¬кривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Мета аудитора – спланувати та провести аудит з метою отримання достатнього рiвня впевненостi у тому, що фiнансова звiтнiсть ПрАТ “Лозовабуд” станом на 31.12.2013р. не має скривлень суттєвого характеру. За граничну межу суттєвостi аудитором прийнято рiвень в розмiрi 110 тис. грн. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Пiд час аудиту було застосовано метод вибiркової перевiрки та вибiркових тестiв, зроблено дослiдження шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi суб’єкта господарювання, а також зроблено оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку та формуванню фiнансової звiтностi в Українi. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Заборгованiсть по заробiтной платi в розмiрi 126 тис.грн. необґрунтовано вiдображена в балансi як поточнi зобовя’зання iз внутрiшнiх розрахункiв, але це не призвело до викривлення розмiру поточних зобов’язань пiдприємства.
Кредиторська заборгованiсть по розрахунках з iншими дебiторами у сумi 147 тис.грн. необгрунтовано вiдображена в балансi як поточна кредиторська заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв але це не призвело до викривлення розмiру поточних зобов’язань пiдприємства.
Первiсна вартiсть МНМА, якi облiковуються на бухгалтерському рахунку 112 у сумi 14 тис.грн., та сума зносу МНМА, яка облiковується на бухгалтерському рахунку 132 у сумi 7 тис.грн. необгрунтовано вiдображенi в балансi як виробничи запаси у сумi 7 тис.грн., але це не призвело до викривлення розмiру активу балансу пiдприємства.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», надана фiнансова звiтнiсть станом на 31 грудня 2013 року за рiк, що закiнчився на зазначену дату складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, дiючих в Українi
Висловлювання думки стосовно iншої iнформацiї
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку
Станом на 31.12.2013р. чистi активи ПрАТ “Лозовабуд” складають:
Рядок Показник Сума на 31.12.2013р., тис.грн.
1. АКТИВИ 1689
2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ 709
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1 – рядок 2) 980
4. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ 151
5. ВIДХИЛЕННЯ (рядок 3 – рядок 4) 829
Статутний капiтал ПрАТ “Лозовабуд” складає 150720,0 грн. та подiлений на 20096 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 7,50 грн. кожна.
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску простих iменних акцiй кiлькiстю двадцять тисяч дев’яносто шiсть штук номiнальною вартiстю сiм гривень п’ятдесят копiйок на загальну суму сто п’ятдесят тисяч сiмсот двадцять гривень видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 19 жовтня 2010 року, реєстрацiйний № 215/20/1/10.
За даними балансу за станом на 31.12.2013 розмiр статутного капiталу ПрАТ “Лозовабуд” складає 150720,0 грн., що вiдповiдає розмiру зареєстрованого статутного капiталу.
Неоплаченого капiталу на кiнець звiтного перiоду немає.
Станом на 31.12.2013р. вартiсть чистих активiв ПрАТ “Лозовабуд” складає 980,0 тис. грн., що перевищує розмiр зареєстрованого статутного капiталу ПрАТ “Лозовабуд”на 829,0 тис.грн тобто вiдповiдає вимогам чинного законодавства, зокрема ст.155 Цивiльного кодексу України.
На нашу думку, розрахунок вартостi чистих активiв вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Аудитором було розглянуто iншу iнформацiю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю, згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть». Суттєвих невiдповiдностей мiж перевiреною фiнансовою звiтнiстю та вищезазначеною iнформацiєю не виявлено.
Протягом звiтного року на ПрАТ “Лозовабуд” не чинилось виконання значних правочинiв вартiстю 10 вартостi активiв за даними останньої фiнансової звiтностi.
Пiд час аудиту було розглянуто питання стану корпоративного управлiння.
Згiдно Статуту пiдприємства органами управлiння є:
? Загальнi збори акцiонерiв;
? Наглядова рада;
? Директор;
? Ревiзiйна комiся (ревiзор).
На пiдприємствi створено Наглядову раду в кiлькостi трьох осiб, яка здiйснює свої повноваження у вiдповiдностi iз Статутом та Положенням „Про наглядову раду” та затверджена Протоколом Загальних зборiв акцiонерiв № 1 вiд 14.04.2011р. Перевiрку фiнансової звiтностi виконує ревiзор, призначений Загальними зборами акцiонерiв (Протокол № 1 вiд 14.04.2011р.).
Останнi збори акцiонерiв вiдбулися 19 квiтня 2013р., Протокол загальних зборiв акцiонерiв №1 вiд 19.04.2013р.
На пiдприємствi вiдсутня служба внутрiшнього аудиту та посада внутрiшнього аудитора. Аудитор не iдентифiкував чинники, якi свiдчать про те, що iснуючий стан системи корпоративного управлiння суперечить вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Згiдно з МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi» аудитором було отримано розумiння заходiв контролю, якi застосував та яких дотримувався управлiнський персонал для запобiгання i виявлення шахрайства. При цьому аудитор не iдентифiкував чинники ризику шахрайства, якi вплинули на оцiнку аудитором ризикiв того, що фiнансова звiтнiсть може мiстити суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
Висновок складено на 6-ти аркушах у трьох примiрниках.
Директор
ТОВ АФ “Спiка-Аудит” О.В.Iволженко
Аудитор
м.Харкiв
23 квiтня 2014 р.
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: